Website Kosten Aftrekken: Complete Gids voor Belgische KMO's in 2026

TL;DR

Als Belgische KMO kun je websiteontwikkelkosten fiscaal in je voordeel gebruiken. Een website is een immaterieel vast actief dat je afschrijft over de economische levensduur (doorgaans 3 jaar). Daarbovenop geniet je btw-terugvordering (21%) én een verhoogde digitale investeringsaftrek van 20%. Bewaar altijd je facturen en projectdocumentatie.

Website als Immaterieel Vast Actief: Hoe Werkt Het?

Een professionele website wordt in de Belgische boekhouding behandeld als een immaterieel vast actief (Commissie voor Boekhoudkundige Normen, advies "Software"). Dit betekent dat de aanschaffingskosten geactiveerd worden op de balans en vervolgens afgeschreven over de waarschijnlijke economische levensduur.

In de praktijk schrijven de meeste KMO's een website af over 3 jaar — dit sluit aan bij de snelle technologische evolutie van webontwikkeling. Je boekhouder bepaalt de exacte termijn op basis van de verwachte nuttigheid voor jouw bedrijf. Er is geen wettelijk vastgelegde minimumtermijn, maar de afschrijving moet wel gespreid zijn over minstens 3 belastbare tijdperken om in aanmerking te komen voor de investeringsaftrek.

Concreet activeerbare websitekosten omvatten de ontwikkeling en programmering, grafisch ontwerp en branding, contentcreatie voor de lancering, domeinregistratie en eerste hostingopzet, SSL-certificaten, integraties met bestaande bedrijfssystemen, en eventuele opleidingskosten voor websitebeheer.

Afschrijving: Investering versus Kost

Het onderscheid tussen een investering (activeren en afschrijven) en een kost (direct ten laste nemen) hangt in België af van de aard van de uitgave, niet van een vast bedrag.

Wanneer activeren en afschrijven? Een nieuwe website of een grondige redesign met nieuwe functionaliteit is een investering. Je activeert het totaalbedrag op de balans en schrijft af over de economische levensduur (doorgaans 3 jaar lineair). Dat betekent dat je elk jaar een derde van het bedrag als kost opneemt.

Wanneer direct als kost boeken? Lopend onderhoud, kleine aanpassingen, beveiligingsupdates en contentwijzigingen die de aard van de website niet fundamenteel veranderen, boek je direct als bedrijfskost in het jaar van uitgave. De CBN stelt duidelijk dat kosten die "enkel tot doel hebben het immaterieel vast actief te onderhouden of aan te passen zonder de aard van het actief te wijzigen" niet geactiveerd mogen worden.

Praktisch boekingsvoorbeeld bij een websiteproject van €5.000 (excl. btw): de btw-terugvordering bedraagt €1.050 via je periodieke btw-aangifte, en de jaarlijkse afschrijving bedraagt €1.667 per jaar gedurende 3 jaar, telkens aftrekbaar van je belastbare winst.

De Digitale Investeringsaftrek: 20% Extra Voordeel

Sinds 2025 geldt in België een verhoogde basisinvesteringsaftrek van 20% voor digitale investeringen (bron: VLAIO, FOD Financiën). Dit is een éénmalig extra fiscaal voordeel bovenop de gewone afschrijving.

Hoe werkt het? Stel je investeert €5.000 in een nieuwe website. Dan mag je bovenop de afschrijving nog eens 20% × €5.000 = €1.000 extra in mindering brengen van je belastbare winst in het jaar van investering.

Voorwaarden om in aanmerking te komen: je onderneming moet kwalificeren als kleine vennootschap (art. 1:24 WVV) of je bent zelfstandige of vrij beroep. De investering moet afgeschreven worden over minstens 3 belastbare tijdperken. Personenwagens en auto's voor dubbel gebruik zijn uitgesloten, maar websites en software komen expliciet in aanmerking.

Websites, webshops, e-commerce platformen, ERP-integraties en digitale betalingssystemen vallen allemaal onder de definitie van digitale vaste activa die recht geven op deze verhoogde aftrek.

Btw-regels voor Websiteontwikkeling

Websiteontwikkeling valt onder digitale diensten met 21% btw in België. Als btw-plichtige ondernemer kun je deze btw volledig terugvorderen via je periodieke btw-aangifte.

Bij diensten van Belgische leveranciers betaal je 21% btw die je integraal terugvordert. Bij EU-leveranciers geldt het intracommunautaire verleggingsregime (reverse charge): je geeft de btw zelf aan én trekt ze in dezelfde aangifte af. Bij niet-EU leveranciers is er mogelijk geen btw op de factuur, maar controleer of er importverplichtingen gelden.

Voor een website van €5.000 betekent dit een directe btw-terugvordering van €1.050 — een cashflowvoordeel dat veel ondernemers over het hoofd zien.

Lopende Kosten: Direct Aftrekbaar

Naast de eenmalige ontwikkelkosten zijn alle lopende websitekosten volledig aftrekbaar als bedrijfskosten in het jaar van betaling. Deze hoef je niet te activeren of af te schrijven.

Dit omvat maandelijkse hosting en domeinnaamregistratie, SSL-certificaten en beveiligingsdiensten, softwarelicenties voor CMS en plugins, regelmatig onderhoud en technische updates, backup- en monitoringservices, en contentwijzigingen en SEO-optimalisatie.

Concrete Belastingbesparing Berekenen

De werkelijke besparing hangt af van je belastingtarief. Voor Belgische KMO's die voldoen aan de voorwaarden geldt het verlaagd vennootschapstarief van 20% op de eerste €100.000 winst (art. 215 WIB). Let op: vanaf aanslagjaar 2027 (boekjaar 2026) wordt de vereiste minimumbezoldiging voor de bedrijfsleider verhoogd van €45.000 naar €50.000 om dit verlaagd tarief te genieten.

Rekenvoorbeeld KMO (verlaagd tarief 20%) bij een websiteinvestering van €5.000 excl. btw:

• Btw-terugvordering: €1.050 (direct, via btw-aangifte)
• Digitale investeringsaftrek 20%: €200 belastingbesparing (€1.000 × 20% tarief)
• Afschrijving over 3 jaar: €333 belastingbesparing per jaar (€1.667 × 20%)
• Totaal fiscaal voordeel over 3 jaar: €2.250

Bij het gewone tarief van 25%:

• Btw-terugvordering: €1.050
• Digitale investeringsaftrek: €250
• Afschrijving: €417 per jaar
• Totaal over 3 jaar: €2.550

De netto-investering na alle fiscale voordelen bedraagt dus slechts €2.750 tot €2.450 voor een website van €5.000.

Bewijsvoering: Wat Vraagt de Fiscus?

Correcte documentatie is essentieel. De belastingdienst kan altijd bewijs vragen voor zakelijke uitgaven. Bewaar steeds de originele facturen met correcte btw-vermelding, betalingsbewijzen via bankoverschrijving (geen cash), contracten of offertes met duidelijke werkbeschrijving, projectdocumentatie die het zakelijk doel onderbouwt, en het formulier 275U (bijlage bij de aangifte vennootschapsbelasting) als je de investeringsaftrek toepast.

Redesign versus Onderhoud: Het Verschil

De fiscale behandeling hangt af van de aard van de wijziging, niet alleen van het bedrag.

Een fundamentele wijziging of verbetering — zoals een complete redesign met nieuwe functionaliteit, toevoeging van een webshop aan een bestaande informatieve site, of migratie naar een nieuw platform — behandel je als een nieuwe investering. Je activeert en schrijft opnieuw af.

Onderhoud en aanpassingen — zoals tekstupdates, beveiligingspatches, kleine design-tweaks of pluginupdates — zijn lopende kosten die je direct aftrekt in het boekjaar.

De CBN (Commissie voor Boekhoudkundige Normen) is hierin duidelijk: alleen uitgaven die leiden tot een fundamentele wijziging of verbetering van het immaterieel vast actief komen voor activering in aanmerking.

Veelgemaakte Fouten

Fout 1: Alles direct als kost boeken. Een website van €5.000 volledig als kost opnemen in jaar één is boekhoudkundig incorrect als het een investering betreft. Je mist bovendien de investeringsaftrek.

Fout 2: De investeringsaftrek vergeten. Veel ondernemers weten niet dat ze bovenop de afschrijving nog 20% extra mogen aftrekken voor digitale investeringen. Bespreek dit met je boekhouder.

Fout 3: Geen onderscheid zakelijk/privé. Bij gemengd gebruik (bv. eenmanszaak met website die deels privé is) moet je het zakelijke percentage correct documenteren en consistent toepassen.

Fout 4: Formulier 275U niet invullen. De investeringsaftrek moet je expliciet claimen via het correcte formulier bij je belastingaangifte. Zonder formulier geen aftrek.

Fout 5: Te laat de boekhouder informeren. Bespreek websiteinvesteringen vóóraf met je boekhouder, zodat de facturatie en boekhouding van het begin correct verlopen.

Veelgestelde Vragen

Kan ik websitekosten aftrekken als eenmanszaak?

Ja. Als eenmanszaak schrijf je de website af via je personenbelasting. De investeringsaftrek en btw-terugvordering gelden eveneens, mits je btw-plichtig bent en de website een zakelijk doel dient.

Moet ik een website altijd afschrijven?

Ja, een website is een immaterieel vast actief dat je activeert en afschrijft over de economische levensduur. Alleen lopend onderhoud en kleine aanpassingen zijn direct als kost aftrekbaar. Er bestaat in België geen vaste bedragsgrens waaronder je een investering direct mag afboeken.

Wat is de ideale afschrijvingstermijn?

In de praktijk is 3 jaar het meest gangbaar voor websites en software. Dit moet overeenkomen met de verwachte economische levensduur en consistent worden toegepast. Overleg met je boekhouder.

Geldt de digitale investeringsaftrek voor een webshop?

Ja. Webshops, e-commerce platformen en digitale betalingssystemen komen expliciet in aanmerking voor de verhoogde digitale investeringsaftrek van 20% (bron: VLAIO).

Zijn hosting- en onderhoudskosten ook aftrekbaar?

Alle lopende websitekosten zijn volledig aftrekbaar als bedrijfskosten in het jaar van betaling. Je hoeft deze niet te activeren of af te schrijven.

Waar vind ik meer informatie?

De officiële bronnen zijn de website van FOD Financiën voor de investeringsaftrek, VLAIO voor de subsidiedatabank, en de adviezen van de Commissie voor Boekhoudkundige Normen voor de boekhoudkundige verwerking.